（１）（２）（３）タックスプランニング・課目の特徴と学習

（１）FPにおけるタックスプランニング

　タックスプランニングで学習する最大の目的を一言でいえば、「税負担を軽減できる選択をする」です。ですから、金融資産運用設計、不動産運用設計、リスクと保険、相続・事業承継設計などすべての分野に共通するテーマなので、FPとして当然身に付けておくべき基本の課目となります。税金のうち、特に所得税はファイナンシャル・プランニングのすべての面で深く関わりがあります。

また、贈与税、不動産登記の名義の決め方や、買い替えした場合の有利な税制の生かし方のアドバイスをする際、タックスプランニングで学んだ税の知識が生かされます。そして、税金問題は資産運用だけでなく、住民税、消費税、固資産税など、日常生活と深く関わってくるので、FPはこうした身近なテーマとして税問題を捉え、的確なプランを提案することが重要となります。

（２）課目の特徴と学習のポイント

　日本の税体系の概要を最初に知って、所得税と法人税を中心に詳しく理解していきます。具体的には、国税と地方税、直接税と間接税、また申告納税方式と賦課税方式の違いなど、基本的な税の仕組みを学習します。所得の種類として、

＜１＞利子所得
＜２＞配当所得
＜３＞不動産所得
＜４＞事業所得
＜５＞給与所得
＜６＞退職所得
＜７＞山林所得
＜８＞譲渡所得
＜９＞一時所得
＜１０＞雑所得、

の１０種類の区分があり、タックスプランニングにおいてこれらの扱いが最大のテーマになります。このほか、１５種類の所得控除や累計課税、特例制度について学習します。法人税では、当期利益と課税所得の違い、所得の計算方法、益金や損金の扱い、またこれらに加えて住民税、事業税などの課税方式、消費税の課税事業者、簡易課税などについても学習します。

（３）学習の流れ

　タックスプランニングで学習する項目は全部で８項目あります。最初に、節税と脱税の違いを知り、FPの最低限のモラルを正しく理解し、タックスプランニングの目的や意味を学習します。次に、日本の税制の概要で、法律をはじめとする法体系、国税と地方税、直接税と間接税など税に関わる法律制度の全体像を理解します。タックスプランニングでは、各項目と相互に深く関わってくるので、全体像をしっかり学習することで、項目から項目への学習を大変スムーズのに進める事が出来ます。

◯タックスプランニングの学習の流れ

１）タックスプランニングの基本

２）日本における税制の概要

３）個人所得に課される税金

・所得税とタックスプランニング
・個人住民税、個人事業税とタックスプランニング

４）法人所得に課される税金

・法人税とタックスプランニング
・法人住民税、法人事業税

５）個人と法人の税金の比較とタックスプランニング

６）消費税概論

７）海外の所得と資産にかかる税金とタックスプランニング

８）情報収集